Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году
Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:
- Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
- Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
- Пояснений к отчетности.
Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)
Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.
Отчеты в 2019 году: сроки сдачи — таблица
| Орган представления | Отчет | За период | Срок сдачи | Актуально для | |||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ||||
| ИФНС | Декларация по НДС (ежеквартальная) | 4 кв. 20181 кв. 20192 кв. 20193 кв. 2019 | 25.01.201925.04.201925.07.201925.10.2019 | ■ | Если выставляли счета-фактурыили являлись налоговыми агентами | ||
| Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) | Год 20181 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | 28.03.201929.04.201929.07.201928.10.2019 | ■ | ||||
| Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) | 4 кв. 20181 кв. 20192 кв. 20193 кв. 2019 | 21.01.201922.04.201922.07.201921.10.2019 | Представляют застройщики, экспедиторы, посредники | ||||
| Справка о доходах 2-НДФЛ | 2018 год | 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ | ■ | ■ | ■ | ■ | |
| Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ | 2018 год1 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | 01.04.201930.04.201931.07.201931.10.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ | |
| Декларация по транспортному налогу | 2018 год | 01.02.2019 | При наличии объекта налогообложения | ||||
| Декларация по земельному налогу | 2018 год | 01.02.2019 | При наличии объекта налогообложения | ||||
| Декларация по налогу на имущество | 2018 год | 01.04.2019 | ■ | ||||
| Авансовые расчеты налога на имущество | 1 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | 30.04.201930.07.201930.10.2019 | ■ | ||||
| Декларация по водному налогу (квартальная) | 4 кв. 20181 кв. 20192 кв. 20193 кв. 2019 | 21.01.201922.04.201922.07.201921.10.2019 | При наличии объекта налогообложения | ||||
| Декларация по НДПИ (ежемесячная) | 12.201801.201902.201903.201904.201905.201906.201907.201908.201909.201910.201911.2019 | 31.01.201928.02.201901.04.201930.04.201931.05.201901.07.201931.07.201902.09.201930.09.201931.10.201902.12.201931.12.2019 | Юрлица и ИП – пользователи недр | ||||
| Сведения о среднесписочной численности | 2018 год | 21.01.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ | |
| Декларация по УСН (ежегодная) | 2018 год | 01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации; 30.04.2019 – срок для ИП | ■ | ||||
| Декларация по ЕНВД (квартальная) | 4 кв. 20181 кв. 20192 кв. 20193 кв. 2019 | 21.01.201922.04.201922.07.201921.10.2019 | ■ | ||||
| Декларация ЕСХН (ежегодная) | 2018 год | 01.04.2019 | ■ | ||||
| Единая упрощенная декларация | 2018 год1 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | 21.01.201922.04.201922.07.201921.10.2019 | Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку | ||||
| Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) | 2018 год1 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | 30.01.201930.04.201930.07.201930.10.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ | |
| Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) | 2018 год | 30.04.2019 | ■ | ||||
| ПФР | СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная | 2018 | 01.03.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ |
| Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная | 12.201801.201902.201903.201904.201905.201906.201907.201908.201909.201910.201911.2019 | 15.01.201915.02.201915.03.201915.04.201915.05.201917.06.201915.07.201915.08.201916.09.201915.10.201915.11.201916.12.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ | |
| ФСС | Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная | 2018 год1 кв. 2019полуг.20199 мес.2019 | на бумаге/электронно21.01.2019 /25.01.201922.04.2019/25.04.201922.07.2019/25.07.201921.10.2019/25.10.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ |
| Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа | 2018 год | 15.04.2019 | ■ | ■ | ■ | ■ | |
Сдача налоговой отчетности в 2019 году: сроки
Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.
Несвоевременное представление отчетности: ответственность
Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
| Справки 2-НДФЛ | За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2018 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2019 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 02.03.2020 | |
| За 2019 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2020 | |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 01.04.2020 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2018 год | Не позднее 30.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 30.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 30.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.01.2020 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 28.03.2020 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За январь – февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За январь – март 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За январь – апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За январь – май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За январь – июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За январь – июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За январь – август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За январь – сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За январь – октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За январь – ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2018 года | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 20.01.2020 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2018 год (представляют организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| За 2019 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2020 | |
| За 2019 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2020 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2018 год | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 20.01.2020 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 31.03.2020 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 30.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 30.10.2019 | |
| Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2018 год | Не позднее 01.02.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 03.02.2020 | |
| Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2018 год | Не позднее 01.02.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 03.02.2020 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2018 год | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2018 год | Не позднее 30.04.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 30.04.2020 |
Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2018 год | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2018 год | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
Срок сдачи отчетности в ФСС
Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2018 год | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2018 год | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 27.01.2020 |
Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:
- за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
- за 2019 год – не позднее 15.04.2020.
Сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году: сроки
Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.
Экологическая отчетность в 2019 году
Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):
- за 2018 год – до 25.03.2019;
- за 2019 год – до 25.03.2020.
